高新技术企业税收有哪些优惠政策?

来源: 知产百科
2020-01-14 18:03:59
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高新技术企业税收有哪些优惠政策

为了鼓励科技创新,我国连续出台了大量的高新技术企业税收优惠政策。根据现行法律法规,目前我国高新技术企业的税收优惠政策总结如下表:

高新技术企业税收优惠政策汇总

相关文件

优惠税种

优惠政策及内容

国税发【2008】116号

企业所得税

研发费用加计扣除50%,无形资产成本按150%进行摊销

《企业所得税法》第二十八条

企业所得税

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税

财税【2011】100号

增值税

增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策

国家税务总局公告2014年第64号

企业所得税

2014年以后买入的研发设备不超过100万元的可税前一次性扣除;超过100万元的允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限,或选择采用加速折旧方法

财税【2015】63号

企业所得税

职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分准予税前扣除,超过部分,可结转以后纳税年度扣除

财税【2015】116号

企业所得税

居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税

财税【2015】116号

个人所得税

全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积的个人股东转增股本时,个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的,可根据实际情况自行制定分期缴税计划,在不超过5个公历年度内(含)分缴纳

高新技术企业除了全国统一的优惠政策以外,各地方也出台相关的优惠政策,比如深圳政府为了大力培育高新技术企业,对入库企业按入库当年研发实际支出的10%的比例资助,资助额超过300万元的按300万元资助;出库企业按出库当年研发实际支出的10%的比例资助,资助额超过300万元的按300万元资助;首次认定的国家高新技术企业奖励性补助5万元,重新认定企业奖励性补助3万元。

荐读:各省2020年国家高新技术企业补贴情况